Buscan que todas las actividades tributen

La nueva ley introdujo significativos cambios al ya complicado régimen impositivo para los pequeños contribuyentes. "Dos cosas sí son ciertas y todo el mundo está de acuerdo: primero, que existe un sector de bajos ingresos que debe ser contemplado en sus posibilidades, y segundo que todos deben tributar, sean grandes, medianos y pequeños contribuyentes", señaló el contador Víctor Hugo Bono, especialista en temas tributarios.
En defensa de este nuevo sistema -agregó-, no puede negarse que constituye la herramienta que permite a un vasto sector cumplir con sus obligaciones y ser comprendido en la economía formal y, de paso, soluciona un enorme y costoso problema de control al fisco.
"Lamentablemente se suscitan dos problemas. El principal es la falta de conciencia tributaria. Aún con esta ventaja, los sujetos no pagan y la prueba es la morosidad que oscila entre el 60% y el 70%. Y el segundo es que el fisco se excede en su celo controlador incurriendo en el error que se quería evitar, cual es la de incursionar en la 'economía recaudatoria'. Este problema de política fiscal no resuelto, tiene un sólo objetivo: más ingresos a las arcas públicas, con poco orden", remarcó Bono.El experto explicó que a partir de la vigencia de los cambios en el monotributo, habrá tres tipos de contribuyentes, en lo que al IVA se refiere. Los inscriptos (RI-IVA), los monotributistas (MT) y los exentos. Desaparece -apuntó-la difusa figura del Responsable No Inscripto (RNI) .
"Hasta ahora, los profesionales que facturaban $ 144.000 o menos por año como RNI, solamente tributaban Impuesto a las Ganancias. La reforma establece un tope de $ 72.000 anuales para ser monotributista con un pago de $ 210 por mes que, al incluir IVA y Ganancias, aparece como muy conveniente", indicó el experto.

Moratoria
El nuevo régimen distingue dos tipo de sujetos según la actividad: 1) locadores y prestadores de servicios, en cinco categorías desde $ 12.000 a $ 72.000 de ingresos-año, y 2) el resto de actividades en ocho categorías, desde $ 12.000 a $ 144.000 de ingresos-año. "Lamentablemente, este tipo de sujeto pasible de tributación no puede aspirar a ser incluido en los regímenes de seguridad social y salud", dijo.
Respecto del Régimen de Facilidades de Pago, Bono explicó que la ley establece un sistema de pagos abierto por un año y con mejoras para los "tempraneros" en pagarlo.
"El nuevo régimen comprende a los aportes previsionales de trabajadores autónomos y de los incluidos en el monotributo. Los aportes de estos últimos al SIJP en principio resulta muy interesante, pues condona la mitad de los intereses devengados y la financiación se establece hasta 60 cuotas con un interés directo del 6% anual. Y además, permitirá acceder a la jubilación a muchos sujetos por atrasos en sus aportes", resaltó.
"Sin desmerecer este plan, la moratoria debió ser abarcativa a otros segmentos e impuestos, pues el cuadro de situación que llevó a los autónomos y a monotributistas a incumplir afectó a todos. El Gobierno debe contemplar también que fueron duros los efectos económicos sucedidos luego de la devaluación", concluyó Bono.

El Gobierno dice que es un "plan amigable"

Por incluir una moratoria tan accesible en el nuevo régimen de monotributo, el Gobierno nacional lo denominó "Plan amigable". "Las autoridades consideran que es muy conveniente y que es una posibilidad que los contribuyente no deben dejar escapar", explicó el contador Juan Carbajal, asesor contable y experto en marketing.
Agregó que el plan de facilidades de pago solucionará el problema a gran parte de autónomos y monotributistas. "Hay un universo de 1 millón y medio de contribuyentes que puede estar en el sistema. Sólo aportan unos 300.000. De manera que con esta medida el nuevo régimen del monotributo arranca con buenas expectativas, ya que permitirá eliminar la 'mochila de deudas' que imposibilitaba a muchos contribuyentes ponerse al día, y a otros les permitirá jubilarse una vez que arreglen con la AFIP su morosidad", explicó.
En este sentido, Luis María Peña, ex jefe del grupo de inspectores fiscales conocido en los 90 como "Los Intocables", opinó que otro aspecto positivo es que el Estado podrá ahora destinar sus esfuerzos a fiscalizar a los grandes contribuyentes.El plan de pagos para monotributistas y autónomos comenzará a regir el 2 de febrero y ese mismo día la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) lanzará una campaña de difusión para captar la mayor cantidad de potenciales beneficiarios.

En las plazas
En tanto, Carbajal explicó que el caso de los autónomos, podrán incluir en la moratoria aquellas deudas prescriptas y no exigibles, lo que les servirá para incrementar su haber jubilatorio.
"Los contribuyentes tendrán un año para anotarse en este plan, a partir del momento de vigencia. Para ello, la AFIP, dentro de un intenso plan de difusión y de concientización, instalará puestos de atención con computadoras en lugares públicos, como plazas, hipermercados y en shopping", indicó el especialista.
Finalmente, remarcó que los intereses acumulados por la deuda serán reducidos en un 50%. "Hasta ahora cada cuota impaga se cargaba con el 3% mensual de interés; con la nueva ley, ese costo financiero se reducirá al 1,5%", afirmó.

Los empleados lo sentirán en el sueldo de bolsillo

La reformulación del régimen del monotributo implica que los empleadores encuadrados en esta categoría sufrirán una suba en sus costos laborales si la actividad es de servicios, a razón de tres veces lo que venían aportando.
Además aumenta el aporte personal de los trabajadores en relación, que ya no podrán revistar en la categoría de autónomo monotributista sino que quedarán encuadrados bajo el régimen de empleado en relación de dependencia. De ahí que en esos casos se verificará una baja del salario de bolsillo.
Tomando el caso de un empleado con un sueldo de $500, el régimen vigente hasta ayer obligaba a una contribución patronal de $45 con destino al sistema de reparto, más otros $5 para el Sistema Nacional de Seguro de Salud. En tanto que el trabajador dependiente tenía que aportar $30, también con destino al Seguro de Salud.
Pero con los cambios que impone el artículo 39 de la nueva ley 25.865, "el empleador acogido al régimen deberá ingresar los aportes, contribuciones y cuotas establecidos en los regímenes generales". De allí se desprende que la contribución patronal de un monotributista del sector servicios sería ahora del 27% o del 23%, si revista en una actividad productiva.
Es decir que, de los $50 de contribución anterior, a partir de ahora el monotributista empleador queda obligado entre $115 y $135, según el rubro de actividad.
En cuanto a los aportes personales, hasta el 18 de este mes los empleados eran pasibles de una retención de $30 en su remuneración con destino al régimen del Sistema Nacional del Seguro de Salud. Pero con el nuevo esquema, si es cotizante de reparto, tendrá que aportar el 11% para el SIJP, más un 3% para el PAMI, lo que implicaría una deducción de $70, más del doble que antes.
Para el caso de los afiliados al régimen de capitalización el aporte se mantiene en 10%, pero subirá a 12% a partir de julio y en octubre se equiparará con el 14% del sistema de reparto.Por otra parte, la forma de liquidar el régimen implicará el uso de un nuevo software y la consecuente necesidad de contar con más asesoramiento profesional.

El contribuyente eventual abarca también al lustrín

La nueva figura establecida en la reforma del monotributo, la del pequeño contribuyente eventual, resulta aplicable a personas físicas mayores de 18 años, cuya actividad se desarrolle en forma eventual u ocasional y que sus ingresos brutos durante el año calendario anterior a la fecha de pago sean inferiores o iguales a $ 12.000. En estos casos, el contribuyente no debe percibir ingresos provenientes de otra actividad organizada (empresa o sociedad), que esa actividad pasible de tributación no la desarrolle en locales o en establecimientos estables y que no posean empleados a su cargo.
Al respecto, el contador Raúl Gandulfo, especialista en tributos, remarcó que el nuevo régimen de monotributo atenta contra la simplicidad que, desde un principio, buscó el fisco. "De régimen simplificado no tiene nada, por el contrario, mantiene el mero afán recaudatorio", señaló.
Respecto de los pequeños contribuyentes eventuales, Gandulfo precisó que deberán abonar con destino al Régimen Previsional Público del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones un importe equivalente al 5% del ingreso bruto que corresponda a cada operación que realicen.
Apuntó que este tipo de contribuyentes no podrá acceder a las prestaciones del régimen de salud.
Según Gandulfo no está todavía en claro la forma en que deberán inscribirse en la AFIP, ni cómo emitirán las facturaciones por los servicios prestados. La nueva ley especifica que rige para "los prestadores de servicios, que incluye a los profesionales, artesanos, plomeros, electricistas, ambulantes y lustrabotas", entre otros. "La reglamentación que debe emitir la AFIP, deberá apuntar a cómo, por caso los lustrabotas, resuelven la emisión de su comprobante de pago", resaltó.

Se vetó un artículo de la nueva ley

El jefe de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), Alberto Abad, explicó que gestionó ante el Poder Ejecutivo Nacional el veto de un artículo de la nueva Ley de Monotributo que obligaba a los contribuyentes a elegir entre determinadas obras sociales sindicales, con un cambio por año.Abad remarcó que la AFIP también se reserva la facultad para la reglamentación de la cobertura médica de quienes dejen de pagar las cuotas. Además, el funcionario explicó que el régimen especial de facilidades de pago (moratoria) no se extenderá más allá de las 60 cuotas.