Ocho claves para no caer en la recategorización del Monotributo

El 5 de febrero pasado, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) procedió a “Recategorizar de oficio”, a más de 21.500 monotributistas, que no habían cumplido con la obligación de recategorizarse en la declaración jurada que venció en enero. Además lo hizo cuando habiéndose recategorizado, este proceso haya sido inexacto a la información obrante en los sistemas informáticos del fisco. Esto se dio en función a los cruces realizados oportunamente.

Si bien, el procedimiento actual de recategorización de oficio está vigente desde 2017, esta fue la primera vez que la AFIP aplicó este ajuste y que publica en el boletín el listado de sujetos “Recategorizados de oficio”, indica a LA GACETA el tributarista Octavio Concilio. Para ayudar a comprender mejor en qué consiste este régimen, el consulto expone algunas de las consultas frecuentes que permitirán a los monotributistas comprender el alcance de la medida. También conocer el proceso de defensa que corresponden por derecho a estas personas.

Indicios 
Qué toma en cuenta el fisco para recategorizar
La AFIP hace un seguimiento de los movimientos del contribuyente del régimen. Se recategoriza cuando observa que se adquieren bienes o hacen gastos personales por un valor que supere los ingresos brutos anuales máximos para la categoría que esté encuadrado. También analiza si los depósitos bancarios superan los ingresos brutos anuales máximos para la categoría.

Motivos 
Dónde se pueden hacer consultas
Para consultar los motivos y elementos de juicio de la recategorización realizada por el organismo impositivo, el tributarista Octavio Concilio recordó que el contribuyente recategorizado de oficio deberá acceder con clave fiscal al servicio  “Monotributo Recategorización de Oficio”. También podrá consultar la nueva Categoría determinada de oficio y fecha a partir de la cual resultará operativa.  

Categoría 
Cómo se calcula
La nueva categoría a asignar al sujeto que no se recategorizó será la que corresponda al importe de ingresos anuales que resulte de la suma entre el monto de los bienes adquiridos y los gastos de índole personal realizados o de las acreditaciones bancarias detectadas más el 20% o el 30% de ese valor, según se trate la actividad del pequeño contribuyente de locación y/o prestación de servicios o de venta de cosas muebles.

Parámetros 
Qué se toma en cuenta
La recategorización de oficio procederá cuando hayan subas de parámetros com las de los ingresos brutos, por Facturación (electrónica), o ventas con tarjetas de débito/ crédito, comisiones en exceso al máximo establecido para la categoría registrada por el contribuyente. También por la energía eléctrica consumida, alquileres devengados en los 12 meses inmediatos anteriores, superiores para la categoría o superficie afectada a la actividad.

Efectos 
Consecuencias de la recategorización
Cuando la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) ordena la recategorización de oficio al detectar una variación de ingresos o de actividad, el contribuyente del Régimen Simplificado tendrá que abonar la diferencia de capital más intereses por aplicación de la nueva categoría. También pueden aplicarse multas hasta el 50% del Impuesto Integrado omitido de abonar.

Defensa
¿Se puede apelar?
Según Concilio, si eso sucede, deberá interponerse dentro de los 15 días contados desde la fecha de publicación de la recategorización en el Boletín Oficial o de la notificación en el domicilio fiscal electrónico. El recurso podrá presentarse a través del servicio con clave fiscal “Monotributo-Recategorización de Oficio” opción “Presentación del recurso de apelación Art. 74 Decreto N° 1397/79.

Suspensión 
¿Qué pasa si no se acata la recategorización?
La falta de cumplimiento derivará en la “suspensión de la visualización de la constancia de opción del Monotributo” hasta que se regularice. Aparte del bloqueo de la constancia por no recategorización o confirmación, se suman otros incumplimientos: no emisión de comprobantes electrónicos o no adhesión de domicilio fiscal electrónico.

Diferencia 
¿Es lo mismo que la exclusión?
No, porque cuando opere una causal de exclusión, el sujeto deja de ser monotributista;por ende, implica la expulsión al régimen, no podrá seguir tributando en el Monotributo y deberá inscribirse en el régimen tributario general. En estos casos existe una continuidad de la actividad económica, modificando sólo el régimen tributario inscripto a nivel AFIP. Los primeros días del mes, AFIP difunde la lista de contribuyentes excluídos.

Cómo usar la tarjeta de crédito

Nunca debemos permitir que los pagos de tarjeta de crédito excedan el 20% de nuestros ingresos mensuales, sugiere Damián Di Pace, director de la consultora Focus Market. 

No tener más de una tarjeta. En la Argentina antes había una promoción por tarjeta; hoy se comoditizo el diferencial que existía.

Mantener un límite de crédito bajo. Es una forma de no excederse en la tentación del “plástico” como vía de compras.

Pagar todos los meses la totalidad del saldo que adeuda. Es fundamental para evitar cargos de servicio y establecer un buen historial de crédito.

Cuando recibas tus estados de cuenta mensuales, tendrás la gran tentación de pagar sólo el mínimo. No lo hagas. A veces liquidar el saldo de tu cuenta si sólo paga el pago mínimo puede ser de dos veces superior al normal.

El costo financiero Total en algunos casos sobre el saldo por fuera del pago mínimo es del 60 % anual.

Usar la tarjeta para emergencias. Es decir para bajar la cuenta a veces solo el efectivo o débito son las herramientas de las que mentalmente debemos disponer. 

Llevar un seguimiento del uso de la tarjeta y comparar los registros con la información que aparece en el estado de cuenta mensual.